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2006年度部门决算报表编报说明第一部分 2005年部门决算存在问题一、与上年数核对不一致。集中表现在财决02表（收入支出决算表）、财决07表（财政拨款决算表）和财政08表（资产负债表），其中存在有2种情况，第一种是总数不一致，在07表中体现的尤其明显，由于07表的口径仅仅局限在财政拨款的使用上，因此07表结余是不能出现负数，一些单位概念混淆、范围扩大，填列负数。另外在08表资产负债表中，年初数与上年数不一致，比如2005年决算要求不能在财政应返还额度、应缴财政专户款中填列数据，结果在本年中调整了，但上年数仍然填列数据，其他项目比如暂付款、暂存款、固定基金、事业基金，2005年认为04年错了，就直接在年初数中进行调整，这是不符合报表编制要求的，上年的年末数除非是政策性要求进行调整，否则只能按照上年的年末数进行填列；第二种情况是上年数总额核对一致，但其中分科目金额不一致，这种情况在财决02表收入支出决算表中最多，可能编报者认为科目太多，输入太麻烦了，但是这样做会直接影响本年分科目的结余数，如果发现要对整套报表进行调整，因此今年如果在审核中发现此类情况一律退回重新填报。二、在财决02表、财决07表中的事业单位未分配结余中填列数据。根据事业单位财务制度第五章关于结余及其分配的规定，原文“事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职……